מדינות יכולות לחתום ביניהן על אמנות שקובעות את האופן שבו יתבצעו שיתופי פעולה בתחומים מסוימים. ברוב המקרים, מטרת האמנות היא לקבוע את תשלומי המס בכל מדינה ואת דרך הפעולה שעליה הצדדים מסכימים כאשר נישום מסוים מייצר הכנסות במדינה מסוימת אך מעביר אותן למדינה אחרת. אם למשל שתי מדינות חותמות ביניהן על אמנות מס, המשמעות היא שאותו נישום יוכל לקזז את חבות המס של עצמו כפי שנקבע באמנה.
במילים אחרות, המטרה של אמנות מס היא למנוע כפל מס. זהו הסכם שבו שתי המדינות מביאות לידי ביטוי את האינטרס שלהן לעודד פעילות עסקית וצמיחה בשטחיהן, מבלי שהיזמים ובעלי העסקים יחששו שמא הם ישלמו פעמיים את נטל המס. כמו כן, אמנות מס קובעות את חלוקת זכויות המיסוי ואת הקדימות בנוגע לשאלה איזה סוגים של הכנסה חייבים במס וכיצד גובים אותו.
החשיבות של אמנות מס
אמנות מס מונעות בפועל את זה שנישומים ישלמו כפל מס על אותה הכנסה. כאשר אמנות המס מנוסחות בצורה נכונה ועולות בקנה אחד עם האינטרסים של הנישומים, יש סיכוי גבוה יותר שהם יוכלו להימנע מכפל מס גם במדינות שלכאורה אין קשר ביניהן. מצד שני, אמנות מס אכן נחתמות ברוב המקרים בין מדינות שתופסות את האידיאולוגיה העסקית והמסחרית או הכלכלית שלהן פחות או יותר באותה צורה.
במובן מסוים, אמנות מס מעידות על אמון שהמדינות מעניקות אחת לשנייה. זו הסיבה שבגללה לעיתים קרובות, אמנות מס מהוות אינדיקציה לאיכות ולטיב מערכת היחסים בין המדינות. כאשר המדינות מסכימות לחתום על אמנות מן הסוג הזה, הן למעשה מביאות לידי ביטוי את שיתוף הפעולה המסחרי. מבחינת הנישומים, אלו חדשות מעולות וחסכוניות.